Liebe ClubMitglieder, unser ClubPartner Strohal Legal Group möchte Sie über eine wichtige Neuigkeit informieren: Österreichische Residents müssen österreichische Steuern auf Einkünfte aus den VAE entrichten 1. ...
Hintergrund[/b]
Der österreichische Finanzminister Gernot Blümel und sein Amtskollege aus den VAE unterzeichneten ein Protokoll (das "[u]Protokoll[/u]"), wodurch mehrere wichtige Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Österreich und den VAE (das "[u]DBA[/u]") geändert werden. Blümel erklärte, dass "die Änderungen des Abkommens verhindern werden, dass Einkünfte aus den VAE entweder gar nicht oder zu einem niedrigeren Satz besteuert werden als österreichische Unternehmen mit inländischen Einkünften".
Die neuen Bestimmungen gelten für Einkünfte, die nach dem 31. Dezember des Kalenderjahres erzielt werden, in dem das Protokoll von beiden Parteien ratifiziert wird. Das bedeutet, dass das Protokoll, wenn es vor Ende dieses Jahres ratifiziert wird, [u]ab dem 1. Januar 2022 in Kraft treten wird.[/u]
[b]2. Die wichtigsten Änderungen des DBA[/b]
Obwohl noch nicht abzusehen ist, wie lange der Ratifizierungsprozess letztendlich dauern wird, ist es absehbar, dass das Protokoll Auswirkungen auf viele österreichische Unternehmen, Arbeitnehmer und Bewohner der VAE haben wird.
Artikel 10 des DBA, der die Besteuerung von Dividenden regelt, wird geändert. Gemäß dem Protokoll kann der Staat, in dem die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine Quellensteuer von bis zu 10 % der an den im anderen Staat ansässigen Begünstigten gezahlten Dividenden erheben. Bestimmte staatliche Einrichtungen sind von dieser neuen Regelung ausgenommen, ebenso wie eine Kapitalgesellschaft (keine Personengesellschaft), die mindestens 10 % des Aktienkapitals der Dividenden zahlenden Gesellschaft hält.
Außerdem wird Artikel 24 des DBA geändert. Bislang mussten in Österreich steuerlich ansässige Personen für Einkünfte, die ausschließlich in den VAE steuerpflichtig waren, keine Steuern in Österreich zahlen. So war z.B. das VAE-Einkommen eines österreichischen Angestellten einer VAE-Gesellschaft von der österreichischen Besteuerung ausgenommen (auch wenn dieser Angestellte noch in Österreich steuerlich ansässig war). Dies wird sich nun ändern. Nach der neuen Bestimmung dürfen in Österreich steuerlich ansässige Personen ihre VAE-Steuer von der österreichischen Steuer abziehen". Da es in den VAE jedoch keine Körperschafts- oder Einkommensteuer gibt, bedeutet dies 0 % Abzug und volle Besteuerung in Österreich.
[b]3. Ausblick[/b]
Die neuen Änderungen werden voraussichtlich am 1. Januar 2022 in Kraft treten und gelten für alle in den Artikeln des DBA genannten Einkünfte, wie Unternehmen, selbständige Erwerbstätigkeit, Löhne, Pensionen usw. Da die Materie komplex ist und die Zeit drängt, sollten Sie so bald wie möglich prüfen, ob die angekündigten Änderungen Sie oder Ihr Unternehmen betreffen.
Unsere Experten der Strohal Legal Group verfügen über jahrzehntelange Erfahrung im internationalen Steuerrecht und beraten Sie gerne über die Auswirkungen, die nächsten Schritte und mögliche rechtliche Lösungen.
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Theodor Strohal
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